Блог

2 июня 2015 года вступил в силу федеральный закон № 113-ФЗ от 02.05.2015, вносящий очередные изменения в Налоговый кодекс. Начиная с 1 января 2016 года, организациям и индивидуальным предпринимателям, у которых работают сотрудники, придется сдавать новую форму отчетности по НДФЛ.

Форма и сроки для сдачи отчетности по НДФЛ

Теперь, помимо формы 2-НДФЛ, которую компании и ИП сдают один раз в год по каждому своему сотруднику, с 2016 года ежеквартально надо будет сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ, в которой сумма удержанного из доходов сотрудников НДФЛ будет отражаться в целом по организации.

Проект формы 6-НДФЛ опубликован на Едином портале нормативных актов.

Организациям и ИП с численностью сотрудников более 25 человек отчетность необходимо представлять в электронном виде. Если численность вашей организации менее 25 человек, то отчет можно сдать на бумажном носителе. Этот же лимит в 2016 году будет действовать для формы 2-НДФЛ (сейчас – 10 человек).
Расчеты сумм НДФЛ, исчисленных за I квартал, полугодие и девять месяцев, необходимо сдать не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. То есть не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября текущего года. За год — не позднее 1 апреля следующего года. Если крайний срок для сдачи отчетности выпадает на выходной день, то он автоматически переносится на следующий за выходным рабочий день.

Ответственность за несвоевременную сдачу формы 6-НДФЛ

За несвоевременную сдачу отчетности предусмотрен штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки (ст. 126 НК РФ).

Если отчетность не будет представлена в течение 10 дней после установленного срока, то инспекторы имеют право заблокировать счета компании (ст. 76 НК РФ).

Помимо этого, с 01.01.2016 начинает действовать ст. 126.1 НК РФ, в которой для налогового агента предусмотрена ответственность за представление в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, в размере 500 рублей за каждый документ с ошибками.

Читать далее

И снова вернемся к особенностям уплаты торгового сбора, который был введен с 1 июля 2015 года на территории Москвы Законом города Москвы от 17.12.2014 № 62.

Минфин в своем письме от 15.07.2015 № 03-11-09/40621 запретил уменьшать УСН с объектом налогообложения «Доходы» на сумму торгового сбора, если уплата УСН и торгового сбора происходит в разные региональные бюджеты.

Объясняет он это тем, что п. 8 ст. 346.21 НК РФ разрешает уменьшать УСН с объектом «Доходы» только на сумму торгового сбора, который был уплачен в тот же региональный бюджет, куда налогоплательщик уплачивает и УСН.

Приведем пример. Если Вы являетесь ИП, проживающим в Московской области, и применяете УСН с объектом «Доходы», но предпринимательскую деятельность в сфере торговли ведете через объект торговли, расположенный в Москве, в связи с чем встали на учет в качестве плательщика торгового сбора в московской ИФНС, то Вы не сможете уменьшить УСН на уплаченный торговый сбор.

Однако при выборе УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» торговый сбор можно полностью включить в расходы вне зависимости от того, в какой бюджет Вы платите налог и сбор.

Читать далее

Понятия субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), а также виды и формы государственной поддержки субъектов МСП установлены федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (далее – Закон № 209-ФЗ).

При помощи критериев, описанных в п. 1 ст. 4 Закона № 209-ФЗ, можно определить, к какой категории МСП относится Ваша организация.

Отметим, что никакие особенные документы для подтверждения статуса субъекта МСП собирать не нужно. Фирма автоматически получает такой статус при соблюдении определенных условий (см. ниже). Однако для получения субсидий из бюджета Вы должны быть внесены в реестр субъектов МСП.

Правила, предусмотренные Законом № 209-ФЗ, распространяются на следующие организационно-правовые формы ведения бизнеса:

  • потребительские кооперативы;
  • коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий);
  • индивидуальные предприниматели.

Субъекты МСП подразделяются на микропредприятия, малые и средние предприятия.

Недавние изменения в законодательстве увеличили предельные значения выручки для признания организации или ИП субъектом МСП.

Микропредприятие

  1. Размер выручки компании (без учета НДС) или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) за предшествующий календарный год не превышает 120 млн. руб.
  2. Средняя численность работников за предшествующий календарный год не превышает 15 человек включительно.

Малое предприятие

  1. Размер выручки компании (без учета НДС) или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) за предшествующий календарный год не превышает 800 млн. руб.
  2. Средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать 100 человек включительно.

Среднее предприятие

  1. Размер выручки компании (без учета НДС) или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) за предшествующий календарный год не превышает 2 000 млн. руб.
  2. Средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать 250 человек включительно.

При этом выручка от реализации товаров (работ, услуг) за календарный год определяется в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ (ст. 249 НК РФ), балансовая стоимость активов — по правилам бухучета, а средняя численность работников за календарный год определяется с учетом всех работников, в том числе работников, работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству с учетом реально отработанного времени, работников представительств, филиалов и других обособленных подразделений предприятия.

Для юридических лиц действует еще одно условие – соблюдение суммарной доли участия государства и других организаций в уставном капитале:

  • суммарная доля участия России, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов в уставном капитале не должна превышать 25%;
  • суммарная доля участия иностранных юрлиц, а также суммарная доля участия, принадлежащая одному или нескольким юрлицам, не являющимся субъектами МСП, не должны превышать 49% каждая.

Важно знать, что в соответствии со ст. 7 Закона № 209-ФЗ государство для таких предприятий предусмотрело:

  • специальные налоговые режимы, упрощенные правила ведения налогового учета, упрощенные формы налоговых деклараций по отдельным налогам и сборам;
  • упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, и упрощенный порядок ведения кассовых операций;
  • упрощенный порядок составления субъектами малого и среднего предпринимательства статистической отчетности и др.
Читать далее

Министерство инвестиций и инноваций Московской области объявило о начале конкурса на предоставление субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП).

Заявки на участие в конкурсе нужно подать до 18.00 по московскому времени 11 сентября 2015 года по адресу: 143407, Московская область, г. Красногорск, бульвар Строителей, д. 2, 3 этаж.

Московская область предлагает компенсацию следующих расходов МСП:

  • затраты на уплату первого взноса (аванса) при заключении договора лизинга оборудования;
  • затраты, связанные с приобретением оборудования в целях создания и (или) развития либо модернизации производства товаров (работ, услуг);
  • затраты на уплату процентов по кредитам, привлеченным в российских кредитных организациях;
  • затраты, связанные с предоставлением услуг (производством товаров) в следующих сферах деятельности: социальное обслуживание граждан, услуги здравоохранения, физической культуры и массового спорта, проведение занятий в детских и молодежных кружках, секциях, студиях, производство и (или) реализация медицинской техники, протезно-ортопедических изделий, а также технических средств, включая автомототранспорт, материалов для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов, обеспечение культурно-просветительской деятельности (театры, школы-студии, музыкальные учреждения, творческие мастерские), предоставление образовательных услуг группам граждан, имеющим ограниченный доступ к образовательным услугам;
  • затраты, связанные с деятельностью в области ремесел, народных художественных промыслов, сельского и экологического туризма;
  • затраты, связанные с созданием и (или) развитием дошкольных образовательных центров, осуществляющих образовательную деятельность по программам дошкольного образования, а также присмотру и уходу за детьми;
  • затраты, связанные с созданием и (или) развитием центров времяпрепровождения детей – групп дневного времяпрепровождения детей дошкольного возраста и иных подобных им видам деятельности по уходу и присмотру за детьми.

Подробнее на сайте «Малый бизнес Подмосковья«.

Читать далее
В зависимости от системы налогообложения индивидуальные предприниматели сдают разный комплект отчётности. ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) должны сдавать отчётность: — по НДФЛ (2-НДФЛ в отношении каждого наёмного работника; 3-НДФЛ; 4-НДФЛ); — по НДС. Кроме того, вне зависимости от системы налогообложении ИП обязаны сдавать: — декларацию по земельному налогу, если у ИП есть земельные участки; — сведения о среднесписочной численности сотрудников, если в прошлом году у ИП были наёмные работники; — 2-НДФЛ в отношении каждого сотрудника; — декларацию по НДС, подлежащего уплате при импорте или ввозе товаров, при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, по концессионным соглашениям. По транспортному налогу отчётность сдавать не нужно. В данном случае ИФНС пришлёт уведомление ИП о сумме транспортного налога. Тоже самое касается и налога на имущество: хоть ИП и обязан на ОСНО уплачивать налог на имущество, но сумму налога рассчитает ИФНС и пришлёт уведомление как физическому лицу. Отчётность по страховым взносам по формам 4-ФСС и РСВ-1 ИП сдают в отношении наёмного персонала. По собственному страхованию ИП уплачивают только страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах, сдавать отчётность не нужно. Отчётность по форме 4а-ФСС представляется в случаях, если ИП заключили с ФСС договор страхования на случай временной нетрудоспособности или материнства. Также ИП обязаны сдавать статистические сведения о своей деятельности. ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН освобождены от НДС, НДФЛ, налога на имущество. ИП, применяющие УСН, сдают: — декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения. Также предприниматели на УСН обязаны вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). ИП, применяющие патентную систему налогообложения, ведут книгу учёта доходов по каждому патенту и обязаны оплачивать только стоимость патента. Сдавать отчётность по ПСН не нужно. ИП на ЕНВД и ЕСХН сдают декларации по ЕНВД и ЕСХН соответственно.
Читать далее