Отчётность индивидуальных предпринимателей

В этой статье поговорим о налоговой отчётности индивидуальных предпринимателей.

В зависимости от системы налогообложения индивидуальные предприниматели сдают разный комплект отчётности.

На заметку. Существует расхожее мнение о том, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учёт. Это не совсем так. ИП вправе не вести бухучёт в случае, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах он ведёт учёт доходов или доходов и расходов и иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности (ст. 6 федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). 

ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) должны сдавать отчётность:
— по НДФЛ (2-НДФЛ в отношении каждого наёмного работника; 3-НДФЛ; 4-НДФЛ);
— по НДС.

Кроме того, вне зависимости от системы налогообложении ИП обязаны сдавать:
— сведения о среднесписочной численности сотрудников, если в прошлом году у ИП были наёмные работники;
— 2-НДФЛ в отношении каждого сотрудника;
— декларацию по НДС, подлежащего уплате при импорте или ввозе товаров, при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, по концессионным соглашениям.

С 1 января 2015 года индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности по представлению декларации по земельному налогу.

По транспортному налогу отчётность сдавать не нужно. В данном случае ИФНС пришлёт уведомление ИП о сумме транспортного налога. То же самое касается и налога на имущество.

Отчётность по страховым взносам (по формам 4-ФСС и единый расчёт по страховым взносам) ИП сдают в отношении наёмного персонала. По собственному страхованию ИП уплачивают только страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах, сдавать отчётность не нужно. Отчётность по форме 4а-ФСС представляется в случаях, если ИП заключили с ФСС договор страхования на случай временной нетрудоспособности или материнства.

Также ИП обязаны сдавать статистические сведения о своей деятельности.

ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН освобождены от НДС (есть исключения), НДФЛ (есть исключения), налога на имущество (за исключением налога на имущество от кадастровой стоимости).

ИП, применяющие УСН, сдают:
— декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения.

Также предприниматели на УСН обязаны вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР).

ИП, применяющие патентную систему налогообложения, ведут книгу учёта доходов по каждому патенту и обязаны оплачивать только стоимость патента. Сдавать отчётность по ПСН не нужно.

ИП на ЕНВД и ЕСХН сдают декларации по ЕНВД и ЕСХН соответственно.